Državna revizorska institucija Crne Gore, ovih je dana objavila izvještaj o izvršenoj finansijskoj reviziji i reviziji pravilnosti poslovanja Centra za socijalni rad za opštine Kotor, Budva i Tivat za 2019. godinu.
Provedena finansijska revizija podrazumijevala je reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja za 2019. godinu, dok revizija pravilnosti poslovanja podrazumijeva usklađenost poslovanja sa zakonskom i drugom regulativom.
Na bazi utvrđenog činjeničnog stanja i izjašnjenja Centra za socijalni rad, nadležni Kolegijum dao je pozitivno mišljenje sa skretanjem pažnje, na Godišnji finansijski izvještaj Centra i uslovno mišljenje na pravilnost poslovanja Centra za 2019. godinu.
Revizijom je utvrđeno da subjekt revizije nije sve finansijske i druge radnje uskladio sa zakonskim i drugim propisima koji su identifikovani kao kriterijumi za predmetnu reviziju. Neusklađenost se odnosila na nedoslednu primjenu Zakona o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakona o javnim nabavkama, Zakona o radu, Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica, Uredbe o kancelarijskom poslovanju, Uredbe o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini, Pravilnika o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave, Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za budžet Crne Gore i budžete opština.
Uslovno mišljenje rezultat je čitavog niza konkretnih primjedbi revizora, na poslovanje Centra:
- Revizijom je utvrđeno da Centar u 2019. godini nije, shodno članu 7 Zakona o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, odredio lice odgovorno za koordinaciju aktivnosti na sprovođenju i unaprijeđenju upravljanja i kontrola, nije shodno članu 14 Zakona uspostavio registar rizika i nije odredio lice za koordinaciju aktivnosti na uspostavljanju procesa upravljanja rizicima. Centar nije donio Plan unapeđenja upravljanja i kontrola za 2019. godinu kako je to propisano članom 11 Zakona i nije shodno članu 18 Zakona Ministarstvu finansija dostavio Godišnji izvještaj o aktivnostima na sprovođenju i unapređenju upravljanja i kontrola za 2019. godinu.
- Revizijom je utvrđeno da je Centar u Glavnoj knjizi i u Godišnjem finansijskom izvještaju iskazao kao primitak od Ministarstva rada i socijalnog staranja povrat sredstava u iznosu od 6.868,91€. Shodno Izjavi odgovornih lica povrat je izvršen od strane poslodavaca kojima je Centar isplatio sredstva po osnovu refundacije porodiljskog odsustva i od fizičkih lica kojima je uplaćena naknada po osnovu porodičnog smještaja hraniteljstva i starateljstva, jer su uplate izvršene na pogrešne ili ugašene žiro račune. Budući da su primici od Ministarstva evidentirani prilikom prenosa sredstava Centru za isplatu navedenih izdataka, konstatuje se da su primici dva puta iskazani po istom osnovu.
- Centar je u Izvještaju o neizmirenim obavezama iskazao obaveze sa stanjem na dan 31.12.2019. godine u iznosu od 1.512,69€. Navedene obaveze nisu iskazane u Glavnoj knjizi na pomenuti datum jer su shodno Izjavi odgovornog lica evidentirane samo plaćene obaveze. Uvidom u prezentiranu dokumentaciju na osnovu koje su iskazane obaveze u navedenom obrascu utvrđeno je da se iste odnose na 2019. godinu osim iznosa od 299,00€.
- Revizijom je utvrđeno da su u 2019. godini u Centru zaposlena 3 lica na određeno vrijeme u trajanju od godinu dana putem javnog oglašavanja slobodnih radnih mjesta. Uvidom u prezentiranu dokumentaciju vezanu za zapošljavanje utvrđeno je da prilikom raspisivanja oglasa za zapošljavanje 2 lica na radna mjesta voditelja slučaja oglasom nije tražen poseban uslov za zasnivanje radnog odnosa (licenca za rad) iako je navedeni uslov predviđen Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta Centra, kao i članom 136 Zakona o socijalnoj i dječjoj zaštiti, a nije traženo ni radno iskustvo predviđeno Pravilnikom o sistematizaciji radnih mjesta Centra. Ugovor o radu može zaključiti lice koje ispunjava opšte uslove predviđene Zakonom o radu (član 20) i posebne uslove predviđene zakonom, drugim propisima i aktom o sistematizaciji.
- Centar je isplatio naknade fizičkim licima u iznosu od 1.400,00€ shodno Ugovoru o dopunskom radu u iznosu od 1.200,00€ i shodno odluci direktora u iznosu od 200,00€. Revizijom je utvrđeno da na isplaćene naknade nije vršen obračun i isplata poreskih obaveza.
- Revizijom je utvrđeno da je Centar zaključio ugovor o dopunskom radu sa zaposlenom u Centru za obavljanje poslova službenika za javne nabavke. Ugovorom je utvrđena mjesečna neto naknada u iznosu od 100,00€. Navedeni poslovi nisu sistematizovani Pravilnikom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, a isti nisu utvrđeni u opisu poslova ni jednog sistematizovanog radnog mjesta. Revizijom je utvrđeno da lice koje je angažovano ugovorom o dopunskom radu za obavljanje navedenih poslova ne ispunjava uslove utvrđene članom 58 Zakona o javnim nabavkama (nema položen stručni ispit za rad na ovim poslovima).
- Revizijom je utvrđeno da nisu ispoštovane procedure propisane Pravilnikom o sprovođenju postupaka javne nabavke male vrijednosti u dijelu javnog otvaranja ponuda jer nije sačinjen Zapisnik o javnom otvaranju ponuda. U Zapisniku o prijemu, pregledu, ocjeni i vrednovanju ponuda nisu navedeni dokazi i razlozi na osnovu kojih je utvrđena ispravnost ponude. Upoređujući fakture dobavljača za nabavljeni kancelarijski materijal sa prihvaćenom ponudom, utvrđeno je da cijene za pojedine proizvode ne odgovaraju ponuđenim. Takođe je utvrđeno da Centar nije dostavio evidenciju podataka o kršenju antikorupcijskih pravila Ministarstvu finansija – Direktoratu za politiku javnih nabavki u zakonom utvrđenom roku.
- Revizijom je utvrđeno da je Ministarstvo Centru prenijelo sredstva za isplatu izdataka za smještaj štićenika u ustanovama van Crne Gore u iznosu od 18.062,66€, dok izdaci po ovom osnovu iznose 14.670,58€, to se konstatuje da su Centru za isplatu navedenih izdataka prenešena sredstva u većem iznosu od isplaćenih troškova za 3.392,08€. Shodno Izjavi direktora sredstva su prenešena u većem iznosu iz razloga što je Centar greškom zahtijevao od Ministarstva sredstva dva puta po istom osnovu za pojedine fakture. Takođe shodno Izjavi više prenešena sredstava su korišćena za materijalne troškove Centra.
- Revizijom je utvrđeno da Centar ne obezbjeđuje elektronsku analitičku evidenciju stalne imovine shodno Internom pravilu, da imovina nije razvrstana po grupama i stopama amortizacije u popisnim listama kao ni u Glavnoj knjizi što nije u skladu sa članom 6 Uredbe o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini i Pravilnikom o razvrstavanju materijalne i nematerijalne imovine po grupama i metodama za utvrđivanje amortizacije.
- Revizijom su utvrđene određene nepravilnosti u evidentiranju materijalnih troškova u iznosu od 517,03€ kroz dnevnik blagajne, jer je pravdanje istih evidentirano prije dostave dokumentacije za pravdanje.
- Uvidom u putne naloge shodno kojim su isplaćivane dnevnice za službena putovanja utvrđeno je da veći broj putnih naloga nije podnošen nadležnoj službi radi obračuna putnih troškova u roku utvrđenom važećom Uredbom.
- Revizijom je utvrđeno da dio izdataka za službena putovanja u iznosu od 378,00€ nije adekvatno dokumentovan (nisu prezentirani putni nalozi i odluka direktora).
- U postupku revizije je utvrđeno da najveći dio izdataka nije evidentiran na odgovarajuća konta shodno Pravilniku o jedinstvenoj klasifikaciji računa za budžet Crne Gore i budžete opština.
- Revizijom je utvrđeno da Centar nije obezbijedio vođenje kancelarijskog poslovanja na način kako je to propisano Uredbom o kancelarijskom poslovanju organa državne uprave i važećim Uputstvom. Nije određen brojčani znak organizacione jedinice na početku kalendarske godine kako je to propisano članom 8 Uredbe već se primjenjuju klasifikacione oznake koje su naslijeđene u radu iz ranijeg perioda. Uvidom u djelovodnik Centra za 2019. godinu utvrđeno je da se ne vrši evidentiranje akata koji se odnose na isti predmet na način kako je to propisano Uputsvom o načinu vršenja kancelarijskog poslovanja. Takođe je utvrđeno da su u pojedinim slučajevima vršene ispravke prilikom upisivanja pojedinih akata na način koji nije u skladu sa važećim Uputstvom. Nije naznačen datum zaključivanja evidencija niti su iste ovjerene od strane neposrednog rukovodioca kako je to propisano važećim Uputstvom.
Izvještaj o finansijskoj reviziji i reviziji pravilnosti poslovanja Centra za socijalni rad za Opštine Kotor, Budva i Tivat za 2019. godinu dostupan je na zvaničnoj internet stranici Državne revizorske institucije Crne Gore: www.dri.co.me.
(TH, revizije.info)
