Kaznena djela koja štete finansijskim interesima EU mogu uključivati prevaru, primanje i davanje mita, zloupotrebu i pranje novca. Istrage u vezi sa sumnjom na prevaru mogu biti kaznene ili administrativne prirode. Kaznene istrage mogu dovesti do toga da nacionalni sudovi izreknu kaznenopravne sankcije, dok na temelju administrativnih istraga EU ili nacionalna tijela koja upravljaju budžetom EU mogu poduzeti potrebne mjere za nadoknadu bilo kakvih gubitaka iz budžeta EU. Kaznene istrage mogu dovesti i do upravnih mjera za naknadu štete koju su pretrpjele žrtve.
EU i njene države članice dužne su suzbijati prevare i druga nezakonita djelovanja koja su usmjerena protiv finansijskih interesa EU, tj. svih njegovih prihoda, rashoda i imovine. Mehanizmima EU za borbu protiv prevara predviđena su dva načina za istragu potencijalnih prevara: administrativne istrage koje provodi OLAF i kaznene istrage koje provodi EPPO. OLAF-u i EPPO-u podršku mogu pružati Eurojust (u području pravosudne saradnje) i Evropol (u području policijske saradnje).
Sud je revizijom procijenio jesu li, u sklopu mehanizama koje EU primjenjuje za borbu protiv prevara, ovlasti EPPO-a, OLAF-a, Eurojusta i Evropola bile jasno utvrđene kad je riječ o njihovim odgovornostima i međusobnoj podršci u borbi protiv prevara. Sud je posebno procijenio razmjenu informacija između EPPO-a i OLAF-a prije i tokom istraga o prevarama, i to u smislu njihove sposobnosti za efikasno izvršavanje ovlaštenja. Osim toga, Sud je ispitao nadzornu ulogu koju Evropska komisija ima u garantovanju zaštite finansijskih interesa EU, uključujući povrat sredstava stečenih na temelju prevare.
Budući da ima ulogu zaštitnika finansija EU, Sud pomaže u borbi protiv prevara povezanih s novcem EU. Međutim, kao vanjski revizor EU, Sud nema ovlasti za provođenje istraga nad slučajevima u kojima se sumnja na prevare koje štete finansijskim interesima EU. Ako Sud posumnja da je otkrio nezakonitu aktivnost, prosljeđuje EPPO-u sve slučajeve sumnje na kaznena djela koja su u nadležnosti tog ureda i odnose se na države članice koje učestvuju u EPPO-u. Isto tako, Sud OLAF-u prosljeđuje sve slučajeve sumnje na prevaru, korupciju i druge nezakonite aktivnosti usmjerene protiv finansijskih interesa EU. Takve sumnje mogu proizaći iz revizijskih aktivnosti koje Sud provodi ili iz informacija koje Sudu direktno dostavljaju treće strane. Dodatne izvide u vezi s tim navodima potom provode EPPO i OLAF, koji odlučuju o tome hoće li pokrenuti kaznenu (u slučaju EPPO-a) ili administrativnu istragu (u slučaju OLAF-a) te, prema potrebi, sarađivati s tijelima država članica.
Sljedeće godine Sud planira objaviti još nekoliko povezanih revizijskih izvještaja: o zaštiti finansijskih interesa EU od prevara u sklopu Mehanizma EU za oporavak i otpornost (RRF) i o Komisijinoj strategiji za borbu protiv prevara. Svi navedeni izvještaji bit će objavljena na internetskim stranicama Suda.
(ERS / Revizije info)
