Državna revizorska institucija Crne Gore je izvršila finansijsku reviziju za 2024. DOO “Vodovod i kanalizacija” Herceg Novi i za Godišnji finansijski izvještaj izrazila mišljenje s rezervom, a za usklađenost poslovanja sa zakonima i drugim propisima – negativno mišljenje.
Revizijom su utvrđene “neusklađenosti koje imaju materijalan i prožimajući efekat”, odnosno kršenja čitavog niza zakonskih i podzakonskih akata: Zakona o komunalnim djelatnostima, Zakona o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakona o reviziji, Zakona o radu, Zakona o porezu na dobit pravnih lica, Zakona o javnim nabavkama, Pravilnika o bližem sadržaju godišnjeg programa obavljanja komunalnih djelatnosti i godišnjeg izvještaja o realizaciji godišnjeg plana obavljanja komunalnih djelatnosti, Pravilnika o načinu i rokovima za vršenje popisa imovine i obaveza pravnog lica, Pravilnika o organizaciji i sprovođenju popisa, Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica i Pravilnika o uslovima i načinu korišćenja službenih vozila i Uputstva za popunjavanje prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica.
Revizijom je utvrđeno da Društvo nije imenovalo revizorski odbor iako je shodno zakonskim odredbama bilo dužno da to učini. Utvrđeno je i da Društvo nije izradilo Plan unaprjeđenja upravljanja i kontrola, shodno obavezi po Zakonu o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, kao i da nije sačinjen Godišnji izvještaj o aktivnostima na sprovođenju i unaprjeđenju upravljanja i kontrola.
Društvo tokom 2024. nije u skladu sa Zakonom o radu obavještavalo inspektora rada o uvođenju prekovremenog rada, a prilikom angažovanja zaposlenih, ustupljenih preko Agencije za posredovanje u zapošljavanju, nije u skladu sa Zakonom obavještavalo Sindikat.
Revizijom je utvrđeno i da je Društvo u toku 2024. godine u blagajni posjedovalo gotovinu koja je premašivala iznos koji je Odlukom Izvršnog direktora propisan kao blagajnički maksimum.
Utvrđeno je i da se iskazani osnovni kapital u poslovnim knjigama Društva, znatno razlikuje od evidentiranog osnovnog kapitala u Centralnom registru privrednih subjekata, takođe je utvrđeno i da Društvo u posljednih pet godina nije vršilo procjenu imovine.
Uvidom u poslovne knjige i dokumentaciju utvrđeno je i da Društvo nije u toku 2024. godine izmirivalo obaveze po dugoročnom kreditu, koji je u cjelosti dospio na naplatu 2020-te godine i na dan 31. decembar 2024. godine, prispjeli dug po ovom kreditu iznosi 1.624.773 €.
Revizijom je utvrđeno i da Društvo za sudske postupke koji su u toku na 31.12.2024. godine nije izvršilo rezervisanje sredstava.
Društvo je najveći broj ugovora o djelu zaključilo za poslove za koje su sistematizovana radna mjesta ili za obavljanje poslova koji se mogu okvirno prepoznati u Pravilniku o sistematizaciji i organizaciji poslova koji su važili u momentu zaključenja ugovora.
Društvo u Izvještaju koji se odnosi na direktne nabavke do 8.000 € nije iskazalo nabavke u iznosu od preko 10.000, takođe je pregledom Izvještaja o jednostavnim nabavkama ispod 8.000 € uočeno dijeljenje predmeta javne nabavke, na način što je umjesto putem otvorenog postupka/jednostavne nabavke, nabavka roba vršena putem više faktura od istog dobavljača, direktnim izborom predmeta nabavke od određenog ponuđača i uz prihvatanje, računa/ugovora.
Shodno odredbama Pravilnika o načinu sprovođenja jednostavnih nabavki, ukupna godišnja vrijednost nabavki roba, usluga i radova do 8.000 €, može da iznosi najviše 300.000 € za naručioce čiji Plan javnih nabavki iznosi preko 1.000.000 €. S obzirom da direktne nabavke iznose 632.598,79 € sa PDV-om, a ukupna vrijednost Plana 1.406.460 €, utvrđeno je prekoračenje limita određenog za sprovođenje jednostavnih nabavki ispod 8.000 €
Revizori su DOO “Vodovod i kanalizacija” Herceg Novi dali dvadeset preporuka za otklanjanje uočenih nedostataka, grešaka i nezakonitosti. Društvo je dužno da do 30. januara 2026. godine izradi i dostavi DRI Akcioni plan za realizaciju preporuka, a do 30. juna 2026. godine Izvještaj o sprovedenim radnjama po izrađenim i dostavljenim preporukama.
(Revizije info)
