Regija i svijet

Crna Gora: REVIZORI IZREKLI NEGATIVNE OCJENE ZA FINANSIJSKU REVIZIJU ZA 2024. FIRMI ČIJA JE DIREKTORICA UKLONJENA POLITIČKI MOTIVISANOM SMJENOM

Nepune su četiri godine od osnivanje Solar gradnje, ćerke firme Elektroprivrede Crne Gore. Ova je državna firma, za finansijsku reviziju za 2024. od Državne revizorske institucije Crne Gore, dobila negativno mišljenje. Zanimljivo je da je u toj godini, u avgustu, politički motivisanom smjenom – od strane novog, u martu imenovanog, upravnog odbora za čiju je predsjednicu postavljena funkcionerka desničarske nacionalističke Nove Srpske demokratije, predsjednika Skupštine Crne Gore Andrije Mandića – sa čela firme, nakon samo nešto više od 9 mjeseci rada, uklonjena tadašnja direktorica. Mediji u Crnoj Gori su otkrili da je smjenjena direktorica prethodno “zbog nepoštovanja radne obaveze” smjenila i na nižu poziciju premjestila kćerku predsjednice upravnog odbora koji ju je naknadno smjenio. I da je prije smjene, direktorica EPCG – Solar gradnja, raskinula ugovor o poslovno-tehničkoj saradnji sa kompanijom Kaldera, koja se nalazi na crnoj listi SAD-a, zbog povezanosti sa predsjednikom RS Miloradom Dodikom, bliskim ideološkim srodnikom Andrije Mandića. / U nastavku prenosimo saopštenje DRI CG o ovoj finansijskoj reviziji. (Revizije info)

Državna revizorska institucija Crne Gore je izvršila reviziju Godišnjeg finansijskog izvještaja DOO „EPCG – Solar gradnja“ Nikšić  za 2024. godinu.

Nadležni kolegijum DRI, koji je rukovodio predmetnom revizijom, u sastavu: predsjedavajući Senatom DRI, senator Zoran Jelić (rukovodilac Kolegijuma) i senator dr Milan Dabović (član Kolegijuma), izrazio je negativno mišljenje na Godišnji finansijski izvještaj i negativno mišljenje na pravilnost poslovanja DOO „EPCG – Solar gradnja“ Nikšić za 2024. godinu.

Finansijskom revizijom je utvrđeno da Društvo nije izvršilo obračun odloženog poreskog sredstva u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardom 12 – Porez na dobit, a shodno primjeni člana 11a Zakona o porezu na dobit pravnih lica i po tom osnovu je iskazalo manju dobit za 63.699,99 €. Na poziciji 16 Prijave za utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za poreski period 01.01.2024. godine do 31.12.2024. godine, Društvo je prikazalo veći iznos troškova koji se ne priznaju u poreske svrhe za 22.319,06 € u odnosu na podatke iz knjigovodstvene evidencije, koji se odnose na neizmirene obaveze shodno članu 11a Zakona. Društvo nije knjigovodstveno iskazalo rezervisanja. Ovo se posebno odnosi na rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih, kao što su otpremnine prilikom odlaska u penziju, jubilarne nagrade i eventualno druge obaveze koje se iskazuju u skladu sa stečenim pravima u toku trajanja i nakon prestanka zaposlenja, što ukazuje na nerealno iskazane podatke na pozicijama finansijskih iskaza za 2024. godinu.

Revizijom pravilnosti poslovanja DOO “EPCG – Solar gradnja” Nikšić utvrđene su neusklađenosti koje imaju materijalan i prožimajući karakter. Neusklađenosti su utvrđene u odnosu na: Zakon o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru, Zakon o radu, Zakon o obligacionim odnosima, Zakon o zaradama zaposlenih u javnom sektoru, Zakon o zaštiti imovine i lica, Zakon o javnim nabavkama, Uredbu o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru, Pravilnik o načinu i rokovima za vršenje popisa imovine i obaveza pravnih lica i Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica.

Društvo nije sprovelo aktivnosti u cilju uspostavljanja sistema upravljanja i unutrašnjih kontrola kako je to propisano odredbama Zakona o upravljanju i unutrašnjim kontrolama u javnom sektoru. Revizijom je utvrđeno da je Društvo tokom 2024. godine, u najvećem broju slučajeva, aneksiralo ugovore o radu i izvršilo transformaciju ugovora sa određenog na neodređeno vrijeme, bez raspisivanja javnog oglasa i bez ispunjenih uslova za transformaciju radnog odnosa, što nije u skladu sa odredbama Zakona o radu. Društvo je koeficijente složenosti radnih mjesta utvrdilo aktom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta bez saglasnosti Vlade i prethodno pribavljenog mišljenja Ministarstva, što nije u skladu sa članom 24 Zakona o zaradama zaposlenih u javnom sektoru. U Iskazima o finansijskoj poziciji za 2022. i 2023. godinu, Društvo je prikazalo gubitak u poslovanju (2.202.455 € i 2.712.640 €), a nije smanjilo ukupan fond zarada, što nije u skladu sa članom 10 Zakona o zaradama zaposlenih u javnom sektoru. Društvo je vršilo angažovanje lica po osnovu ugovora o djelu i ugovora o privremenim i povremenim poslovima za radna mjesta koja su predviđena aktom o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta, što nije u skladu sa Zakonom o obligacionim odnosima i Zakonom o radu.

U postupku revizije utvrđene su i nepravilnosti koje se odnose na: način i uslove korišćenja sredstava reprezentacije; popis i upravljanje imovinom;  nedostatak procedura koje se odnose na   planiranje i izvještavanje te kompletan proces vezan za način prikupljanja i evidentiranja prihoda, kao i postupanja prilikom neblagovremene naplate potraživanja; nepoštovanje odredbi Uredbe o naknadi troškova zaposlenih u javnom sektoru prilikom odobravanja službenog putovanja i pravdanja putnih naloga; neuspostavljanje Službe za zaštitu imovine i lica u skladu sa Zakonom o zaštiti lica i imovine;  nedostatke u sprovođenju  popisa i usklađenosti vršenja popisa sa propisima koji regulišu način i rokove vršenja popisa imovine i obaveza pravnih lica; nepreduzimanje mjera u cilju utvrđivanja razloga i eventualne odgovornosti za nastanak manjka konstatovanog od strane popisne komisije u Zapisniku o manjku i oštećenom kancelarijskom inventaru; utvrđivanje karaktera nematerijalne imovine i njene evidencije; neformiranje amortizacionih grupa za pojedina sredstva koja se koriste u društvu i nepostojanje akta kojim se određuju amortizacione stope za sredstva/grupe sredstava.

Društvo takođe nije ispravno evidentiralo imovinu koju koristi, u skladu sa pravilima koja se odnose na primjenu MSFI 16, dok je u dijelu pravilnosti iskazivanja zaliha utvrđeno neslaganje popisa i knjigovodstvenog stanja zaliha.

Utvrđene su greške u evidentiranju poslovnih promjena zbog neusklađenosti sa Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za pravna lica registrovana za obavljanje privredne djelatnosti i druga pravna lica.

U dijelu revizije koji se odnosi na primjenu Zakona o javnim nabavkama i podzakonskih akata,  utvrđeno je da je Društvo vršilo podjelu predmeta javne nabavke prilikom nabavke kancelarijskog materijala, računara i multifunkcionalnih štampača, iznajmljivanja teretnog vozila, i nije u potpunosti sprovodilo jednostavne nabavke u skladu sa Pravilnikom o načinu sprovođenja jednostavnih nabavki, te da je prekoračilo ukupni godišnji limit nabavki od 100.000,00 € za jednostavne nabavke roba, usluga i radova definisan Pravilnikom o načinu sprovođenja jednostavnih nabavki.

U cilju otklanjanja utvrđenih nepravilnosti, DRI je subjektu revizije dala dvadeset tri preporuke i obavezala Društvo da do 30. jula 2025. godine izradi i dostavi DRI Akcioni plan za realizaciju preporuka, a do 30. decembra 2025. godine Izvještaj o sprovedenim radnjama po izrađenim i dostavljenim preporukama.

Konačan izvještaj o reviziji Godišnjeg finansijskog izvještaja DOO “EPCG – Solar gradnja” Nikšić za 2024. godinu je dostavljen na upoznavanje Odboru direktora kao organu upravljanja i rukovođenja Društva, Elektroprivredi Crne Gore kao osnivaču Društva, Ministarstvu finansija Crne Gore,  Odboru za ekonomiju, finansije i budžet Skupštine Crne Gore i Vrhovnom državnom tužilaštvu.

(DRI CG / Revizije info)