Kao 31. izvještaj o provedenoj finansijskoj reviziji za 2019. godinu, Glavna služba za reviziju javnog sektora RS, 02. Jula 2020., objavila je izvještaj o provedenoj finansijskoj reviziji JZU Dom zdravlja “Kozma i Damjan” Kozarska Dubica.
I za finansijske izvještaje i za usklađenost sa zakonima i drugim propisima, ovaj je dom zdravlja dobio mišljenje s rezervom.
PROBLEMI SA EVIDENTIRANJEM PRILIVA I ODLIVA GOTOVINE
Kao osnov za izricanja mišljenja s rezervom za finansijske izještaje, revizori su naveli, kao prvo, da popis imovine i obaveza na dan 31.12.2019. godine nije organizovan i izvršen u skladu sa odredbama Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza.
Zatim, Podcijenjeni su ostali nematerijalni troškovi za iznos od 407.768 KM i gubitak ranijih godina iznad kapitala za iznos od 8.297 KM, a precijenjeni su troškovi bruto ostalih ličnih rashoda za iznos od 306.651 KM, troškovi poreza za iznos od 34.072 KM i troškovi doprinosa za iznos od 75.342 KM.
Bilans tokova gotovine ne prikazuje stvarne prilive i odlive gotovine iz poslovnih aktivnosti i aktivnosti investiranja.
A napomene uz finansijske izvještaje ne sadrže sve potrebne informacije.
NEZAKONITE POZAJMICE I JAVNE NABAVKE U NESKLADU SA ZAKONOM
Kao osnov za izracanja mišljenja s rezervom za usklađenost sa zakonima, revizori su naveli, da:
Za nabavke planirane direktnim sporazumom zaključeni su ugovori u vrijednosti od 50.349 KM bez provođenja postupaka javnih nabavki, što nije u skladu sa Zakonom o javnim nabavkama.
U 2018. godini data je pozajmica u novcu pravnom licu, što formalno pravno nije u nadležnosti Doma zdravlja „Kozma i Damjan“ Kozarska Dubica. Iznos date pozajmice iskazan je u finansijskim izvještajima za 2019. godinu na poziciji datih avansa za zalihe.
Za izvršene korekcije greške iz prethodnog perioda, nisu izvršene korekcije uporednih podataka prezentovanih u Bilansu stanja na dan 31.12.2019. godine na potreban način.
Primijenjeni koeficijenti za obračun plata kod pojedinih zaposlenih nisu usklađeni sa Zakonom o platama zaposlenih lica u javnim ustanovama u oblasti zdravstva Republike Srpske. Ugovori o djelu zaključivani su za pružanje usluga koje su u okviru djelatnosti Doma zdravlja i za koje su sistematizovana radna mjesta, što nije u skladu sa Zakonom o radu
NEDOVOLJNI KAPACITETI ZA EFIKASNU REVIZIJU I POZITIVNE EFEKTE
Za ispravljanje uočenih nedostataka, Dom zdravlja “Kozma i Damjan” Kozarska Dubica, od revizorskog tima, u sastavu Mira Savić i Nada Trninić, dobio je 9 preporuka – 5 za finansijske izvještaje a 4 za usklađenost sa zakonima.
Inače, do sada je, od kako postoji Glavna služba za reviziju javnog sektora u RS, revidirano svega 20 domova zdravlja u ovom entitetu, od čega je čak 11 dobilo negativne ocjene (ili za finansijske izvještaje ili za usklađenost sa zakonima ili za obje ove komponente finansijske revizije). Samo su tri revidirana doma zdravlja dobila pozitivno mišljenje – dva za finansijske izvještaje a treći za usklađenost sa zakonima. Sve ostale ocjene su: mišljenje sa rezervom (sa ili bez skretanja pažnje).
Konstatujmo i činjenicu da je za 20 godina postojanja Glavne službe za reviziju izvršena revizija tek 20 od 54 doma zdravlja u Republici Srpskoj. Dakle, tek nešto više od trećine. Pri čemu nijedan nije revidiran ponovo, ni nakon što su revizori u prvom pregledu utvrdili stanje za koje su morali dati negativnu ocjenu.
(TH, revizije.info)
